الأسهم ، خيارات ل رجعيا نقل الثقة

كيفية نقل الأسهم إلى الثقة. عملية نقل الأسهم إلى الثقة يعتمد على ما إذا كنت إعادة تحويل الحسابات داخل نفس المؤسسة المالية أو بين اثنين من شركات الوساطة المختلفة، وعما إذا كان لديك شهادات الأسهم أو تريد الثقة لعقد شهادات الأسهم في في جميع الحالات، يجب عليك تأكيد العملية مع المؤسسات المالية المرسلة والمستقبلة، أو مع وكيل التحويل إذا كنت إعادة إصدار شهادات الأسهم العملية والوثائق اللازمة لإتمام عملية النقل يمكن أن تختلف بناء على قواعد كل مؤسسة مالية أيضا، بعض المؤسسات تهمة رسوم التعامل مع شهادات الأوراق المالية. الترحيل داخل الوساطة. إذا كنت تملك حاليا الأسهم في حساب في شركة الوساطة، فإنه من السهل عادة لنقلها إلى حساب الثقة في نفس الشركة إذا كان الأمر يتعلق بتغيير اسم على حساب إلى الثقة، وبعض شركات الوساطة ببساطة إعادة تسمية الحساب شركات أخرى تتطلب منك فتح حساب جديد في نام ه من الثقة والشروع في تحويل من حسابك الشخصي إلى حساب الثقة يمكن لممثل حسابك في الوساطة تزويدك بتعليمات والأوراق تحتاج إلى التوقيع، وسوف عادة التعامل مع نقل لك. تحويل بين السمسرة. تو تحويل الأسهم من حسابك الحالي في وساطة تسمى شركة تسليم لحساب في وساطة مختلفة تسمى شركة الاستقبال، يجب عليك أولا فتح حساب جديد في شركة استقبال باسم الثقة وبمجرد أن الحساب مفتوح، تلقي يمكن أن تقوم الشركة المستقبلة بإرسال بيانات تيف إلى خدمة نقل حساب العميل الآلي لإجراء تحويل إلكتروني من خلال شركة المقاصة الوطنية للأوراق المالية يجب أن تتطابق المعلومات الموجودة على تيف تماما مع معلومات حسابك في تسليم الشركة أو سيتم رفضها تستغرق العملية برمتها حوالي أسبوع، على الرغم من أن النقل نفسه يجب أن تكتمل ث إيثين ثلاثة أيام. نقل الشهادات إلى اسم الشارع account. If كنت تحمل شهادات الأسهم، فإنه من الأسهل لنقلها إلى حساب في السمسرة والاحتفاظ بها في اسم الشارع، حيث يحمل الوساطة الأسهم في اسمها ولكن يحتفظ بسجلات لإظهار أن الثقة هي المالك المستفيد فتح حساب للثقة في المؤسسة التي ستحتفظ بالمخزونات قم بتسجيل الجزء الخلفي من الشهادات تماما كما يظهر اسمك، اكتب رقم حساب الثقة في الزاوية العلوية اليمنى من الشهادة، وأدخل اسم المؤسسة تقديم الشهادات شخصيا أو إرسالها عن طريق البريد المعتمد أو المسجل بعض التوصيلات يوصي بتأمين البريد لمدة 2 في المئة من قيمة الشهادة. إعادة إصدار الشهادات. أكثر عمليات النقل تعقيدا هو عندما كنت تحتفظ حاليا شهادات الأسهم وتريد الثقة في الاحتفاظ بشهادات الأسهم يجب الحصول على قوة الأسهم من نموذج المحامي الذي يتضمن اسمك واسم الشركة وعدد الأسهم واسم المالك الجديد يجب عليك بعد ذلك الحصول على ضمان توقيع من بنك أو اتحاد ائتمان أو وسيط يشارك في برنامج ضمان توقيع ميدالية. إعداد خطاب تعليمات إلى وكيل التحويل وإرسال الشهادات عبر البريد المسجل أو المعتمد مع نموذج إرس W-9 ونسخة من وثيقة الثقة تحت غطاء منفصل، البريد سلطات الأسهم إلى وكيل نقل البريدية معا في نفس المغلف سوف تكون مشابهة لإرسال النقدية الاتصال وكيل نقل لتأكيد متطلباته قبل المضي قدما في إعادة إصدار الشهادات. غالبا ما تمثل خيارات أسهم الموظفين جزءا كبيرا من صافي القيمة التنفيذية قد يكون هذا صحيحا بشكل خاص بالنسبة للمديرين التنفيذيين العاملين في مجال التكنولوجيا أو غيرها من شركات النمو الناشئة، وذلك بسبب انتشار خيارات الأسهم في هذه الشركات وإمكاناتهم لتقدير كبير في القيمة مع أعلى معدل الضريبة العقارية الاتحادية من 55، أصبح من الشائع على نحو متزايد للمديرين التنفيذيين ل كونسي دير إزالة هذا الأصل من ممتلكاتهم الخاضعة للضريبة عن طريق نقل الخيارات لأفراد الأسرة أو إلى الثقة لصالح أفراد الأسرة نقل الخيارات الأسهم الموظف، ومع ذلك، ينطوي على النظر في مختلف العقارات والهدايا وقواعد ضريبة الدخل. وتفحص هذه المادة الفيدرالية والهدية والضرائب على الدخل من نقل الخيار من قبل موظف ويعالج بعض القضايا ذات الصلة قوانين الأوراق المالية كما تشير هذه المادة، أرباب العمل والموظفين الذين يرغبون في متابعة نقل الخيار يجب أن تتوخى الحذر. ويشمل الموظفون عادة خيارات الأسهم للموظفين ، إما في شكل خيارات الأسهم حافز إسو أو خيارات الأسهم غير المؤهلين نسو إسو تقدم للموظفين مزايا ضريبية معينة وتخضع لمتطلبات التأهيل بموجب قانون الإيرادات الداخلية 1 من بين أمور أخرى، إسو تخضع لحظر عام ضد نقل، على الرغم من أن إسو قد يتم نقلها إلى مستفيدين من الموظفين بما في ذلك حاصل الموظف على إم (2) إن الخيار الذي يتم نقله أو نقله خلال عمر الموظف، سواء من خلال شروطه الأصلية أو عن طريق التعديل اللاحق، لن يكون مؤهلا ك إسو، بل سيعامل بدلا من ذلك على أنه مكتب الإحصاء الوطني لأغراض ضريبية. وعلى الرغم من أن مكاتب الإحصاء الوطنية ليست تخضع العديد من خطط خيارات الأسهم للقيود المفروضة على نقل مماثلة لتلك التي تنطبق على إسو أصحاب العمل التي تسمح للموظفين لنقل خياراتهم عموما القيام بذلك على أساس مقيد، على سبيل المثال، والحد من نقل الخيار إلى الموظف أفراد الأسرة أو الثقة الأسرية. الاعتبارات الضريبية في إستات. إذا توفي موظف يحمل خيارات الأسهم غير المكتسبة من الموظفين، وقيمة الخيار في وقت الوفاة أي الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم وسعر ممارسة الخيار سيكون واردة في حوزة الموظف وتخضع للضريبة العقارية 3 عادة، بعد وفاة الموظف، يمكن أن تمارس الخيارات من قبل السلطة التنفيذية أو عن طريق ورثته في كلتا الحالتين، فإن عواقب ضريبة الدخل على ممارسة بعد وفاة الموظف تعتمد على ما إذا كان الخيار هو إسو أو مكتب الإحصاء الوطني. في حالة إسو، وممارسة لا تولد الدخل الخاضع للضريبة والأسهم المشتراة سيكون أساس ضريبي يتناسب مع قيمتها السوقية العادلة في وقت وفاة السلطة التنفيذية 4 سوف يولد بيع لاحق للأسهم مكاسب أو خسائر رأسمالية في حالة المكاتب الإحصائية الوطنية، فإن ممارسة ممارسة الدخل العادي يقاس على أنه الفرق بين المعرض القيمة السوقية للأسهم في وقت ممارسة الرياضة وسعر ممارسة الخيار، رهنا بخصم أي ضريبة عقارية مدفوعة فيما يتعلق مكتب الإحصاء الوطني لا توجد خطوة في الأساس الضريبي كنتيجة للموت الموظف 5.As غير أن هذه المعايير غير قابلة للتحويل خلال فترة حياة الموظف نظرا لأن إسو لا توفر نفس فرص التخطيط العقاري مثل مكاتب الإحصاء الوطنية، فإن هذه المناقشة تقتصر على إمكانية نقل المكاتب الإحصائية الوطنية بما في ذلك إسو التي تصبح المكاتب الإحصائية الوطنية تعديالت للسماح بالتحويل أو نتيجة لنقل الخيار الفعلي. إن نقل خيارات األسهم للموظفين من حوزة الموظف أي إلى أحد أفراد األسرة أو إلى ثقة األسرة يقدم اثنين من المزايا الرئيسية للتخطيط العقاري، قادرة على إزالة الأصول ذات النمو المرتفع المحتمل من ثروته الثانية، يمكن أن ينقل النقل مدى الحياة أيضا ضرائب العقارات عن طريق إزالة من الممتلكات الخاضعة للضريبة الموظف الأصول التي تستخدم لدفع الضرائب على الدخل والضرائب التي تنتج عن نقل الخيار في يتم احتساب الضرائب على العقارات على أساس العقارات الإجمالية قبل دفع الضرائب وبعبارة أخرى، يتم دفع ضريبة العقارات على جزء من الحوزة التي تستخدم لدفع الضرائب على العقارات على سبيل المثال، إذا كان المأمول الخاضع للضريبة العقارات هي 1 مليون و ضريبة العقارات هو 300،000، فإن الحوزة دفعت ضرائب على العقارات على 300،000 المستخدمة لدفع الضرائب عن طريق إزالة من الأصول العقارية الخاضعة للضريبة المقطوعة التي من شأنها أن تستخدم خلاف ذلك لدفع الضرائب، لا يتم فرض ضريبة على القيمة الصافية للعقار الموقوف عند الوفاة إلا إذا كان الموظف ينقل الخيارات ويتحمل هبة وضرائب الدخل اللاحقة نتيجة لذلك، يتم تخفيض العبء الضريبي النهائي. يتم نقل الملكية عن طريق الهدية إلى قواعد الضريبة على الهدية تنطبق هذه القواعد على ما إذا كان التحويل في الثقة أو غير ذلك، سواء كانت الهدية مباشرة أو غير مباشرة، وعما إذا كانت الممتلكات حقيقية أو شخصية، ملموسة أو غير ملموسة 6 لأغراض ضريبة الهدايا، يعتبر خيارا ممتلكاتا 7. التقييم عندما يتم نقل الخيار عن طريق الهدية، مبلغ الهدية هو قيمة الخيار في وقت النقل تنص لوائح الضرائب هدية أن قيمة الممتلكات لأغراض ضريبة الهدايا هو السعر الذي العقار سوف يغير اليدين بين المشتري الراغب والبائع على استعداد، لا يجري تحت أي إكراه لشراء أو بيع، وكلاهما على دراية معقولة من الحقائق ذات الصلة 8. تطبيق هذا المعيار على المكاتب الإحصائية الوطنية تحديا بشكل خاص ز مع خصائصها الفريدة وعلاوة على ذلك، لا يبدو أن هناك أي سابقة مصلحة الضرائب الأمريكية لتقييم مكاتب الإحصاء الوطنية لأغراض ضريبة الهدايا، وليس من الواضح كيف مصلحة الضرائب أن قيمة مكتب الإحصاء الوطني على التدقيق 9 القيود والشروط التي تفرض عادة على خيارات الأسهم الموظف مثل حدود النقل وشروط الاستحقاق ومخصصات انتهاء الصلاحية المرتبطة بالتوظيف يجب أن تدعم تقييما أقل من الخيارات المتداولة، خاصة إذا كان نقل الخيار يحدث بعد وقت قصير من تاريخ منح الخيار عندما يكون الخيار غير مستحق وينتشر الخيار ضئيلا أو غير موجود في حين قد يكون من المفيد إجراء تحسينات حديثة على منهجية تقييم الخيارات لأغراض الكشف عن المعلومات المالية للشركات والمحاسبة المالية (10)، على الموظف الذي يرغب في نقل مكتب الإحصاء الوطني أن يكون مستعدا للدفاع عن تقييم الخيار المستخدم لأغراض ضريبة الهدايا، وينبغي أن ينظر في الحصول على تقييم مستقل للهدية المطلوبة نقل فعالة، يجب أن تكون هدية كاملة 11 هدية غير مكتملة إذا كان المانح إعادة أي سلطة على التصرف في الممتلكات الموهوبة بعد نقلها المزعوم 12 وهكذا، على سبيل المثال، يعتبر خيار نقل إلى الثقة المعيشة نموذجية قابلة للإلغاء غير مكتملة. وقد عالجت مصلحة الضرائب عواقب الهدية والضريبة على الدخل من نقل الموظف ل (نسو) في سلسلة من أحكام الرسائل الخاصة التي بدأت في عام 1993 13 في هذه الأحكام قررت مصلحة الضرائب الأمريكية أن نقل الموظف كان هدية مكتملة لأغراض ضريبة الهدايا ومع ذلك، في أربعة من هذه الأحكام كانت الخيارات المعنية كاملة وممارسة في وقت نقل 14 بلرس 9714012، 9713012 و 9616035 صامتة على هذه النقطة، على الرغم من بلر 9616035 يشير ضمنا أن الخيارات يمكن ممارستها بعد نقل من خلال القول أنه بعد النقل، يمكن لأفراد الأسرة ممارسة الخيارات وشراء الأسهم وفقا لتقديرهم. ولكن لتحديد ما إذا كان نقل الخيارات غير المؤهلة ينتج في هدية كاملة لأغراض ضريبة هدية عادة، وممارسة o تعتمد الخيارات غير المكتسبة على توظيف الموظف المستمر مع صاحب العمل، ومن المحتمل أن مصلحة الضرائب لا تعتبر الهدية كاملة حتى يصبح الخيار قابلا للتنفيذ وهذا من شأنه أن يقوض بشكل كبير الفوائد المقصودة للتخطيط العقاري بما أن قيمة الخيار يمكن أن يكون أعلى بكثير في وقت الاستحقاق من وقت المنحة في ظل ظروف مختلفة استنتجت مصلحة الضرائب سابقا أنه عندما يمكن للموظف من المانحين أن يهزم النقل عن طريق إنهاء عمله، كان النقل هدية غير مكتملة 15. ومع ذلك، فإن الموظف لا يحتفظ بالحقوق في الخيار، ينبغي أن يعتبر نقل خيار كامل حتى على الرغم من أن الخيار لا يمكن بعد ذلك ممارسة وسوف تنتهي عند إنهاء خدمة الموظف في بلرس 9722022 و 9616035 لاحظت مصلحة الضرائب أنه في حين أن ممارسة يمكن تسريع الخيار المنقول عند تقاعد الموظف أو العجز أو الوفاة، وكانت هذه الأحداث أعمال مستقلة يجب أن يعتبر تأثيرها على ممارسة الخيار المنقول ضمانا أو عرضيا لإنهاء الخدمة 16.الاستبعاد السنوي قواعد ضريبة الهدايا تنص على أن أول 10،000 الهدايا المقدمة إلى أي شخص واحد خلال السنة التقويمية 20،000 مع احترام إلى الهدايا المشتركة من الزوج والزوجة مستثناة في تحديد مقدار الهدايا الخاضعة للضريبة المقدمة خلال السنة التقويمية. غير أن الاستثناء السنوي غير متاح فيما يتعلق بهدايا المصالح المستقبلية التي تتعلق عموما بالهدايا التي يتمتع بها وحيازتها تأجيلها إلى تاريخ مستقبلي قد ترى مصلحة الضرائب الأمريكية نقل مكتب الإحصاء الوطني الذي لا يمكن تفسيره كهدية لمصلحة مستقبلية لا تكون مؤهلة للاستبعاد السنوي. حتى إذا لم يكن الخيار يعتبر فائدة مستقبلية، فإن نقل مكتب الإحصاء الوطني وغيره من النقل الصريح، قد لا تكون مؤهلة للاستبعاد السنوي ما لم يستوف النقل متطلبات قانون الإيرادات الداخلية القسم 2503 c ريلات أو في حالة النقل إلى ثقة لا رجعة فيها، وتشمل الثقة ما يسمى الأحكام كرومي المتعلقة بحق المستفيدين للمطالبة جزء من الثقة الاعتبارات الضريبية. إنكوم الضرائب. العواقب ضريبة الدخل الاتحادية الناتجة عن هبة من المكاتب الإحصائية الوطنية أكثر قابلية للتنبؤ من عواقب ضريبة الهدايا الموصوفة أعلاه بشكل عام، فإن النقل نفسه لا ينبغي أن يكون له أي آثار ضريبة الدخل على الموظف أو المتبرع به، على الرغم من أن الموظف أو حجة الموظف لا يزال خاضعا للضريبة على أي مكاسب محققة فيما يتعلق بممارسة الخيار. أوبتيون غرانت التعديل لا يتم فرض ضريبة على المنظمات الإحصائية الوطنية بمنح ما لم يكن لها قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة بالمعنى المقصود في لوائح الخزانة 17 نظرا للاختبارات الصارمة المفروضة بموجب هذه القواعد، فمن غير المرجح أن يكون لدى المكتب الوطني للإحصاءات (نسو) سوف يكون لها قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة، وقد عقدت مصلحة الضرائب حتى 18 عقدا ونتيجة لذلك، خيارات قابلة للتحويل شول (د) لا تخضع للضريبة في المنحة بل ينبغي أن تخضع للضريبة في الممارسة وفقا لمبادئ قانون الإيرادات الداخلية، الفقرة 83 (19) وبوجه عام، وبموجب القسم 83 (أ)، تؤدي ممارسة مكتب الإحصاء الوطني إلى دخل تعويضي عادي يساوي الفرق بين القيمة السوقية العادلة من الأسهم المشتراة وسعر ممارسة الخيار أي الفارق. لأغراض القسم 162 م من القانون الذي يفرض 1 مليون حد على استقطاع التعويضات المدفوعة لبعض ضباط الشركات العامة، استنتجت مصلحة الضرائب سابقا 20 أن خيارا أو تعديل الخطة للسماح بالتحويل المحدود لا يعتبر تعديلا جوهريا للخيار أو الخطة لأغراض الإعفاء من القطاع الخاص إلى القطاع العام من القسم 162 م 21 أو أحكام جد جدولة القاعدة الانتقالية 22. النقل الاختياري لن يتعرف الموظف على أي دخل أو ربح عند نقل خيار ولن يعترف المتبرع بأي دخل خاضع للضريبة نتيجة لعملية النقل. ممارسة الخيار عند ممارسة الخيار من قبل المتبرع أو الجهة المانحة للموظف أو حجة الموظف إذا كان الموظف متوفيا سيعترف بدخل التعويض العادي الذي يتم قياسه عموما بالفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم المشتراة وسعر ممارسة الخيار إذا كان المتبرع يمارس الخيارات أمام الموظف ق أي ضرائب دخل يدفعها الموظف هروب ضريبة الأملاك في وفاة الموظف وهكذا، في الواقع، قدمت الموظف هدية معفاة من الضرائب إلى المتبرع في مبلغ ضرائب الدخل المدفوعة نتيجة لهذه العملية إذا كان تخضع الأسهم المشتراة لخطر كبير من المصادرة وتاريخ الضرائب وقياس الدخل العادي فيما يتعلق بممارسة الخيار يمكن تأجيلها إلا إذا أجرى الموظف انتخابا بموجب المادة 83 ب من قانون الإيرادات الداخلية يحق لصاحب العمل الحصول على (إرس) صامتة فيما يتعلق بالتزامات الاستقطاع الضريبي الناتجة عن ممارسة الخيار، على الرغم من أنه من المفترض أن دخل التعويض المعترف بها من قبل الجهة المانحة للموظف نتيجة لهذه الممارسة سوف تخضع للدخل العادي وضريبة العمل الحجب 23 إذا تم استخدام أسهم الخيار لتلبية الالتزامات الحجب الضرائب، يعتبر المتبرع قد قدمت هدية إلى الموظف المانحة عن مبلغ الضرائب المدفوعة هذه النتيجة تشير إلى أن ممارسة الخيار وأي حجب يجب أن تنسق بين صاحب العمل والجهة المانحة للموظف والمتبرع بها. المتطلبات إلى المتبرع لا يتحمل المتبرع أي مسؤولية فيما يتعلق نقل الخيار أو ممارستها بعد ممارسة ، فإن األساس الضريبي للمتبرع في األسهم المشتراة يساوي مجموع سعر الخيار الخيار الثاني و 2 الدخل العادي المعترف به من قبل الجهة المانحة فيما يتعلق بعملية الخيار 24 عند بيع أو تبادل األسهم الالحقة، سيعترف بأرباح أو خسائر رأس المال حسب ما هو مطبق. الاعتبارات المتعلقة بقوانين الشركات. تثير الخيارات القابلة للنقل التي يحتفظ بها موظفو الشركات العامة عددا من القضايا قوانين دير المالية الاتحادية بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشركات الخاصة أن تكون حساسة لقوانين الأوراق المالية للدولة المعمول بها. ريول 16b-3 1996 تغييرات على ما يسمى قواعد تداول الأرباح سوينغ قصيرة بموجب القسم 16 من قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934 قواعد جديدة تبسيط كبير تحليل القسم 16 المتعلق بالخيارات القابلة للنقل القسم 16 يخضع للموظفين والمديرين و 10 من المطلعين للمساهمين من الشركات العامة للإبلاغ عن الالتزامات والمسؤولية المحتملة فيما يتعلق المعاملات التي تنطوي على الأوراق المالية للشركة القاعدة 16b3 تقدم المطلعين استثناءات واسعة من القسم 16 فيما يتعلق بالمعاملات التعويضية اعتبارا من 1 نوفمبر ، 1996، لم يعد من الضروري أن تكون الخيارات غير قابلة للنقل من أجل التمتع بالإعفاء بموجب القاعدة 16B3 ونتيجة لذلك، بموجب القواعد الجديدة، لا ينبغي اعتبار منح مكتب الإحصاء الوطني القابل للتحويل أو تعديل خيار قائم للسماح بإمكانية النقل شراء بموجب المادة 16 يمكن أن تكون مطابقة مع بيع الأوراق المالية صاحب العمل خلال الأشهر الستة يكون ومع ذلك، في حالة الخيارات التي تم تعديلها قبل 1 نوفمبر 1996، لأن الخيارات المعدلة قد تخضع للقواعد السابقة وعلاوة على ذلك، في حالة نقل الخيار من قبل من الداخل إلى أحد أفراد الأسرة الذين يعيشون في نفس المنزل كالمطلوب، يعتبر الخيار مملوكا بشكل غير مباشر من الداخل وسيظل خاضعا للإبلاغ المستمر بموجب القسم 16 (أ) من قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934. طلب موافقة المساهمين. قابلية تداول نموذج الاسهم S-8 هو نموذج التسجيل الموحد سيك لأوراق مالية الشركة العامة التي سيتم إصدارها للموظفين بموجب خطط أسهم الموظفين في جوهرها، والتسجيل في النموذج S8 يضمن أن يتقاضى الموظفين الأسهم بموجب هذه الخطط سوف تكون قابلة للتداول بحرية في السوق المفتوحة لسوء الحظ، فإن النموذج S8 يقتصر عادة على إصدار الإصدارات للموظفين ولا يمتد إلى الأسهم الصادرة فيما يتعلق ب الخيار المنقول من قبل الموظف المتبرع خلال حياته على الرغم من أن المجلس الأعلى للتعليم تدرس تغيير هذا القيد، بموجب أسهم خيار القانون الحالي الصادرة إلى المتبرع من خيار لن يتم تداولها بحرية ولكن بدلا من ذلك تعتبر مقيدة أي قابلة للتحويل تخضع للقيود على النقل المفروض بموجب المادة 144 من قانون الأوراق المالية لعام 1933 ونتيجة لذلك، تخضع الأسهم الصادرة للجهة الممنوحة لمتطلبات فترة الحجز بموجب القاعدة 144 بموجب شروط محدودة، قد يكون النموذج S3 متاحا لتغطية إعادة بيع أسهم الخيار من قبل المتلقي . الاعتبارات الأخرى الشركات التي تنظر في تعديل الخيارات للسماح بالتحويلات يجب أن تكون حساسة أيضا لنتائج المحاسبة المالية لهذا التعديل على وجه الخصوص، يجب على الشركات استشارة مدققيها لتحديد ما إذا كان هذا التعديل يؤدي إلى تاريخ قياس جديد تعديل خيار للسماح بعمليات النقل إلى أو أفراد الأسرة أو الكيانات العائلية، مثل: صناديق الأسرة أو الشراكات الأسرية د لا تؤدي إلى تاريخ قياس جديد إذا تم تشغيل تاريخ قياس جديد، فإن الشركة سوف تكون ملزمة بالاعتراف بمصاريف التعويض على أساس الفرق بين سعر ممارسة الخيار وقيمة أسهم الخيار في وقت التعديل. النتائج المترتبة على يمكن أن تكون تحويلات الخيار غير مؤكدة إيسوس لا يمكن نقلها وتستمر في التأهل كما إسو، ولكن يمكن نقل المكاتب الإحصائية الوطنية إذا كانت خطة الخيار يسمح لها يجب على المتبرعين الموظفين مواجهة عدد من الهبات المعقدة واهتمامات ضريبة الدخل، فضلا عن نقص محتمل في قابلية التسويق نقل أسهم الخيار قبل اتخاذ قرار لمتابعة نقل الخيار ومع ذلك، في بعض الحالات فوائد التخطيط العقاري لنقل الخيار يمكن أن تكون كبيرة وربما لا تزال تفوق هذه العيوب. 1 الكود 422 2 الكود 422 ب 5 3 الكود 2031 4 الكود 421 أ 1، ج 3 5 الكود 83 أ 6 الرمز 2511 الكنز ريج 25 2511-2 a 7 انظر ريف رول 80-186، 1980-2 سب 280 8 ترياس ريج 25 2512-1 9 في نظام بلر 9616035، اقترحت مصلحة الضرائب أن يتم النظر في طرق محددة للدفع بموجب الخيارات في تقييم الخيارات المتعلقة بأغراض ضريبة الهدايا 10 انظر بيان مجلس معايير المحاسبة المالية رقم 123، المحاسبة عن التعويضات القائمة على المخزون 11 الرمز 2511 12 ترياس ريج 25 2511-2 b، c 13 بلرس 9722022، 9714012، 9713012، 9616035، 9514017، 9350016 أند 9349004 14 بلرس 9722022، 9514017، 9350016 أند 9349004 15 انظر الإجراء بشأن القرار سيسي-1990-026 24 سبتمبر 1990 16 انظر أيضا ريف رول 84-130، 1984-2 سب 194 ريف رول 72-307، 1972-1 سب 307 ولكن انظر بلر 9514017 حيث يبدو أن مصلحة الضرائب الأمريكية تحد تحديدا من هذا التحليل إلى خيارات مكتسبة 17 ترياس ريج 1 83-7 b 18 بلر 9722022 19 انظر على سبيل المثال، بلر 9616035 20 بلرس 9722022 و 9714012 و 9551024 21 ترياس ريج 1 162-27 f 22 ترياس ريج 1 162-27 h 3 23 انظر ريف رول 67-257، 1967-2 سب 3359 24 انظر بلر 9421013 25 لاحظ أنه بموجب القواعد الجديدة، فإن تعديل خيار السماح بنقله لن يعامل على أنه إلغاء إلغاء لأغراض القسم 16 كما كان الحال في القواعد السابقة سيك الإصدار 34-37260، فن 169. مناطق العمليات. Guide لنقل الأصول إلى الثقة الحية القابلة للإلغاء. وقد تم إعداد هذه المذكرة لتوفر لك مع بعض المعلومات العامة لوصف ما يجب القيام به لنقل الأصول إلى أنفسكم كأمين من الثقة المعيشة القابلة للإلغاء الخاص بك، أو إعداد التسميات المستفيد. لماذا نقل الأصول إلى أنفسكم كأمناء. أهداف الثقة، بما في ذلك تجنب إدارة بروبات عند وفاتك، وسوف تهزم إذا كان عنوان يبقى في اسمك ولذلك، فإن نقل ملكية رسمية أمر ضروري. ما يجب أن يكون اسم المستخدمة. نحن نقترح أن العنوان أن يثق في الأصول من قبل الوصي بشكل كبير في الشكل المبين في الأمثلة التالية. الأمناء جون جونز وماري جونز، أمناء صندوق جونز المؤرخة في 1 يناير 2009. الوصي الوحيد ماري جونز، الوصي على ثقة ماري جونز بتاريخ 1 يناير 2009. بعض المؤسسات التي قد تتعامل معها على سبيل المثال، قد ترغب شركات الوساطة والبنوك في استخدام تسلسل مختلف من الكلمات في اسم الثقة أو الاختصارات مثل. جون جونز وماري جونز، الأمناء يوتا دتد 1 1 09.Mary جونز، أوتا دتد 1 1 09. قد تشير مناقشاتنا بالتبادل لنقلها إلى الثقة أو الوصي في الواقع، يجب أن يتضمن العنوان القانوني أسماء الوصي والثقة صك منح الملكية إلى جونز الثقة بتاريخ 1 يناير 2009 مع عدم وجود إشارة إلى القيم غير صالح. رقم تعريف دافع. الثقة القابلة للإلغاء لا يدفع الضرائب لأغراض ضريبة الدخل الاتحادية وكاليفورنيا، والأصول في يتم التعامل مع الثقة على أنها مملوكة لك إذا قمت بتقديم إقرارات ضريبة الدخل والإبلاغ عن دخل الثقة على عوائدك وإذا كنت الوصي على ثقتكم، ودائرة الإيرادات الداخلية ومجلس الضرائب الامتياز كاليفورنيا لا تتطلب هوية ضريبية منفصلة عند نقل الأصول أو عند التعامل مع البنوك أو وكلاء تحويل الأسهم أو غيرهم من دعاة الدخل، سيطلب منك تقديم رقم تعريف دافع الضرائب للثقة يجب عليك استخدام رقم الضمان الاجتماعي الخاص بك كدافع الضرائب رقم الهوية حيث تم إنشاء الثقة من قبل الزوج والزوجة، ويمكن استخدام إما رقم الضمان الاجتماعي للائتمان. المسكن الخاص بك. إذا كان السكن الخاص بك هو أن يكون بمثابة الأصول من الثقة، ونحن نوصي بأن نقل الملكية إلى الإقامة إلى اسمك كأمناء إذا كان سكنك عبارة عن شقة تعاونية أو شقة سكنية، فإننا سنقدم لك المشورة حول كيفية إجراء التحويل. إذا كان عنوان السكن الخاص بك هو أن يتم تحويلها إلى اسم الثقة، يرجى تعطينا نسخة من الفعل الحالي إلى مقر إقامتك الذي يحتوي على الوصف القانوني للإقامة وعدد المقيم عدد الطرود سوف نقوم بإعداد عمل جديد يظهر لك كمانح وأمين الثقة، في الشكل المقترح في الصفحة 1، كمنحة، ويمكننا بعد ذلك ترتيب لتسجيل العمل الجديد بموجب القانون الحالي، ونقل الملكية إلى الثقة القابلة للإلغاء لن يؤدي إلى إعادة تقييم الممتلكات ونحن سوف تقدم ملف مع النموذج المطلوب المطالبة بهذا الإعفاء. إذا كنت تملك مصالح أخرى في العقارات يجب أن تنظر في تضمين تلك المصالح في الثقة يجب عليك التوقيع على عقد لكل مصلحة الملكية العقارية منفصلة التي قمت بنقلها إلى الثقة يرجى تزويدنا بنسخ من الأفعال الحالية لهذه الخصائص. تحقق الحسابات. لأن من الإزعاج المحتمل، ونحن لا ننصح بتغيير اسم الحسابات الخاصة بك يوما بعد يوم صغيرة التحقق إذا كان مجموع الأصول التي تحتفظ بها خارج الثقة أقل من 100،000، يسمح قانون ولاية كاليفورنيا نقل بعد الموت عن طريق الإعلان ودون بروبتي. سافينغس الحسابات الرسمية. نوصي بأن يتم حفظ حسابات التوفير من قبل الوصي من الثقة القابلة للإلغاء أي حساب التوفير أو حساب الادخار وقروض الادخار أو شهادة س يجب أن يتم نقل وديعة إلى اسم الثقة في النموذج المقترح في الصفحة 1 من هذه المذكرة يجب عليك مناقشة نقل هذه الحسابات مباشرة مع مؤسسة الإيداع الذين سوف استكمال أوراقها الداخلية بالنسبة لك. سيكوريتي الحسابات. يجب عليك تسجيل أي أوراق مالية حساب باسم الثقة، كما هو مقترح في الصفحة 1 أعلاه يجب عليك التحدث مباشرة مع الوسيط الخاص بك الذي سيعد اتفاق حساب جديد لتوقيعك. الأوراق المالية ماركيتابل لا يوجد في حسابات الوساطة. أي أوراق مالية غير محتفظ بها في حساب الوساطة أو الحضانة يجب أن يتم إعادة تسجيل باسم الثقة في النموذج المقترح في الصفحة 1 لنقل أي شهادة الأسهم التي تملكها، كنت عموما مطلوب لتقديم شهادات الأسهم، جنبا إلى جنب مع التخصيص المنفذة إما على عكس الشهادة أو واجب منفصل عن الأمن مع التوقيعات الخاصة بك مضمونة من قبل البورصة أو البنك الخاص بك، إلى وكيل النقل مع تعليمات لإعادة إصدار سي رتيفيكات إلى اسم الثقة. سيكوريتيز في الشركات القابضة عن كثب. لتحويل إلى الثقة أي أسهم الأسهم في شركة عقدها الذي عقد الآن في اسمك s، يجب عليك توجيه أمين الشركة لإصدار شهادات جديدة في اسم الوصي في النموذج المقترح في الصفحة 1 يجب بعد ذلك إلغاء الشهادات الموجودة. الاستثمارات في الشراكات. قد لا تسمح بعض اتفاقيات الشراكة للمستثمر بتحويل مصلحته للشراكة إلى الثقة التي أنشأها المستثمر إذا كنت تنظر في نقل أي مصلحة شراكة إلى الثقة القابلة للإلغاء، قد ترغب في أن نفحص نسخة من اتفاقية الشراكة وأي تعديلات على الاتفاقية لتحديد ما إذا كان التحويل مسموحا إذا كانت اتفاقية الشراكة تسمح بالتحويل، فإنك توقع تخصيص مصلحة الشراكة، التي يمكننا إعدادها تفرض بعض الشراكات أيضا رسوما على النقل وقد يكون من الضروري أيضا أن يوقع الشركاء إرسالها إلى استبدال الثقة كشريك. المنفعة تعيين الأصول. أصول معينة مثل التأمين على الحياة، وخطط التقاعد والحسابات، والمكافآت تمر بموجب نماذج تعيين المستفيدين المودعة مع الشركات المعنية بدلا من تحت إرادتك أو الثقة. الوثائق التأمين الحياة وليس من الضروري نقل ملكية وثائق التأمين على الحياة إلى ثقة المعيشة القابلة للإلغاء لا تخضع عائدات التأمين على الحياة لإدارات في حساب عقاري عندما يدعى مستفيد غير عقار واحد في استمارة تعيين المستفيد المودعة لدى شركة التأمين على الحياة قد يكون من المرضي الاحتفاظ بالمستفيدين الحاليين طالما أن مستثمرك ليس المستفيد الخاص بك، أو قد ترغب في تسمية الوصي كمستفيد نوصي بأن تناقش معنا المستفيد المناسب. لتغيير تسمية المستفيد على التأمين على الحياة الشخصية يمكنك أن تكتب إلى الشركة وتطلب تغيير نماذج المستفيدين، أو قد تسأل y وكيل التأمين على الحياة لدينا للتعامل مع التغييرات. الموظفين المزايا وخطط التقاعد. نوصي بأن تناقش معنا اختيار المستفيد من عائدات حسابات نوع التقاعد، بما في ذلك حسابات التقاعد الفردية، وحسابات خطة كيوغ، حسابات 401 k، ومعاشات الشركة ، وحسابات التعويض المؤجلة، وحسابات التقاعد الأخرى ينبغي للزوج العامل أن يسمي بصفة عامة الزوج الآخر بوصفه المستفيد الأول والأفراد الآخرين، مثل الأطفال أو الثقة كمستفيد طارئ إذا كان اسمه مستداما، يمكن دفع الحساب إلى الوصي في الشكل المقترح في الصفحة 1 من هذه المذكرة يتطلب القانون حاليا الامتثال الصارم لشروط توقيع أنواع معينة من تسميات المستفيدين تختلف عواقب ضريبة الدخل تبعا لتعيين المستفيد على وجه الخصوص، تسمية الثقة كمستفيد من حساب الاستجابة العاجلة أو غيرها حساب التقاعد يمكن أن يكون لها عواقب ضارة سلبية ونحن نوصي بشدة أن تناقش ر هو تعيين المستفيد معنا أو غيرها من المستشارين الضرائب. كما يمر تحت تسميات المستفيد بدلا من تحت إرادتك أو الثقة هذه التسميات المستفيد حساسة للضرائب، لذا يرجى مناقشة هذه معنا أو المستشارين الضرائب الآخرين. نأمل أن تكون المعلومات المذكورة أعلاه مفيدة لك يرجى إعلامنا إذا كنا يمكن أن يكون من أي مساعدة في نقل الأصول الخاصة بك إلى الثقة القابلة للإلغاء أو إعداد تسميات المستفيد.